Ann-Margaret Johnston, 注册会计师，为 PocketFives 社区撰写了这篇文章。Ann-Margaret 是《如何将你的扑克游戏变成生意》一书的作者。她是一位有成就的会计师，随着她的作品在领先的扑克出版物上发表，她也正成为一位有成就的作家。你可以在 www.PokerDeductions.com 上了解更多关于 Ann-Margaret 的信息并购买她的书。这是美国的税法。
此外，对于 2007 年 9 月编写的附录，请点击此处。
| 基本知识 职业或爱好 记录保存 家庭游戏和卫星赛 | 锦标赛 外国账户 杂项 纳税申报范例 |
基本知识-请解释扑克赢利和亏损的税务基本知识。
基本规则是这样的。如果你做某件事挣了钱，无论是扑克还是任何其他形式的收入，你都应该在你的纳税申报单上申报。这就是税法——他们把它说得很清楚。
现在，如果你有扑克赢利和亏损，下一个问题是如何在你的纳税申报单上报告它。这就是你必须弄清楚你是否将你的扑克游戏视为一项生意。如果这是你的生意，你就可以申报与扑克相关的所有费用，而不仅仅是你花在玩游戏上的钱（亏损）。这方面的一些例子包括你的餐费和娱乐费、旅行费、汽车费用等。如果你的扑克是一种爱好，你只能申报你的损失——而不是任何其他费用。
职业还是爱好？
-作为职业玩家和作为业余玩家报税有什么区别？
爱好是指你没有期望盈利的活动。如果你正在考虑创业，但它不能为你提供谋生的能力，或者盈利，它很可能是一种爱好。
首先区分你对扑克游戏的意图是很重要的。问问你自己这些问题：
– 你多久玩一次？
– 你是否依靠这些赢利来支付账单？
– 你还有其他工作吗？如果有，你每周工作多少小时？
– 你花多少时间来玩扑克？
这些问题的答案很重要。爱好是你在空闲时间通常做的事情，并且不依赖于支付账单。除了你的其他主要收入来源之外，它通常是为了娱乐或消遣。当你有一个爱好时，盈利通常不是主要目标。
了解爱好和营利性事物之间的区别很重要。爱好费用只能在爱好收入的范围内扣除。
注意：赌博费用，如果你是爱好者，与其他任何爱好都不同。非职业赌徒不允许扣除交通、餐费、住宿等费用。你只能用你输掉的钱来抵消你的收入。
作为职业赌徒，你需要在附表 C，业务利润和亏损中报告你的赌博活动。此表格与你的个人纳税申报表（表格 1040）一起提交给政府。这是你总结从赌博中赚了多少钱，损失了多少钱以及你拥有的与赌博相关的费用的表格。
目前，美国国税局不允许你扣除超过收入的费用——即使你被认为是一家企业。当然，这对于其他类型的企业来说并非如此。“普通”企业可以扣除超过收入的费用，并在其纳税申报单上产生损失。
赌博与其他业务完全不同。一直以来的规则是，如果你有赌博收入，你可以用赌博损失来抵消它。这条规则适用于“爱好”赌徒，只有当他们可以分项列报时，才能抵消这些赢利。通过更进一步并成为一家企业，美国国税局仍然适用赌博规则。基本上，你不能超过赌博赢利，如果你的费用超过你的收入，你必须显示净利润为零。
那么，将你的赌博视为一项生意的税收优惠是什么？嗯，这是扣除与赌博相关费用的唯一方法，即使你只能将它们净额为零。如果你有收入并且是一个爱好，你仍然必须在你的纳税申报单的首页上申报收入。请记住，如果你是一个爱好，费用是不可扣除的，只有损失最多到收入金额，并且只有你才能分项列报。因此，职业赌徒的调整后总收入（AGI）将低于业余赌徒。
你可能可以获得的抵免额是基于你的调整后总收入（AGI）的金额。你的 AGI 越低，你越有可能能够获得其他抵免或扣除额。其中一些抵免额包括所得税抵免、儿童税收抵免、教育抵免、 IRA 供款的扣除额、个人免税额的逐步淘汰、分项扣除额等。
-一个人如何以业余玩家的身份报税？
如果你不是职业赌徒，你的赢利必须在你的 1040 表的首页上报告，在写着“其他收入。列出类型和金额”的那一行。这被称为爱好收入，特别是来自赌博，是的，你必须报告它。
爱好收入不缴纳自营职业税。自营职业税是社会保障（6.2%）和医疗保险（1.45%），然后你必须匹配它。因此，自营职业税是你的净收入的 15.3%。拥有自己生意的人除了其净收入的联邦所得税（以及任何州税，如果适用）外，还必须缴纳此税。但是，如果你是一个爱好，情况就不是这样了。
虽然爱好收入不缴纳自营职业税，但它要缴纳联邦所得税，这取决于你的税级。这是好消息。坏消息（可能）是，可以抵消爱好收入的损失不能在你的 1040 表的首页上，在写着“其他收入。列出类型和金额”的那一行上净额。抵消该收入的损失只能在称为附表 A 的表格上扣除。此表格用于分项扣除。
这是这一切的坏处。如果你无法分项列报，从技术上讲，你无法抵消那些赌博赢利。这不公平，但这是规则。如果你有大量的损失，即超过大约 10,000 美元，那么你可能只需要你的赌博损失就可以分项列报。
–你需要做什么才能被认为是职业选手？
美国国税局有几个“事实和情况”测试，以区分你是一个爱好还是一项业务。不幸的是，没有一个因素一定有助于确定这一点。
通常应考虑以下因素：
– 你是否以商业方式开展这项活动
– 你投入到这项活动中的时间和精力是否表明你打算使其盈利
– 你是否依靠该活动的收入来维持生计
– 你的损失是否是由于你无法控制的情况（或者在你的业务类型的启动阶段是正常的）
– 你是否改变了你的运营方法以试图提高盈利能力
– 你或你的顾问是否具备以成功业务开展这项活动所需的知识
– 你过去是否在类似活动中成功盈利
– 这项活动是否在某些年份盈利，以及盈利多少
– 个人乐趣或休闲的元素
美国国税局关于此主题的指南可在联邦税收条例第 1.183-2 (a) 和 (b) 节中找到，如果你有失眠症，这是一个很棒的话题！上面的要点总结了他们正在寻找的内容。
-我在 2005 年玩扑克赚了适量的钱，现在我对是否需要填写附表 C 表感到矛盾。我没有工作。扑克是我唯一的收入来源，尽管它远非一个有利可图的来源，仅够维持我自己。如果我全职做扑克，我是否需要以职业赌徒的身份报税？或者我可以将自己申报为“失业”，并在我的主要表格上将我的扑克赢利作为赌博收入报告？
正如你显然已经发现的那样，爱好收入不缴纳自营职业税。自营职业税是社会保障（6.2%）和医疗保险（1.45%），然后你必须匹配它。因此，自营职业税是你的净收入的 15.3%。拥有自己生意的人除了其净收入的联邦所得税（以及任何州税，如果适用）外，还必须缴纳此税。但是，如果你是一个爱好，情况就不是这样了。
虽然爱好收入不缴纳自营职业税，但它要缴纳联邦所得税，这取决于你的税级。这是好消息。坏消息（可能）是，可以抵消爱好收入的损失不能在你的 1040 表的首页上，在写着“其他收入。列出类型和金额”的那一行上净额。抵消该收入的损失只能在称为附表 A 的表格上扣除。此表格用于分项扣除。
这是这一切的坏处。如果你无法分项列报，从技术上讲，你无法抵消那些赌博赢利。这不公平，但这是规则。如果你有大量的损失，即超过大约 10,000 美元，那么你可能只需要你的赌博损失就可以分项列报。
所以你不知道你是否可以分项列报或者你不知道这是什么意思？基本上，美国国税局允许你在你的申报表上使用“标准扣除额”，或者你可以分项列报你的扣除额。标准扣除额取决于你是单身、已婚联合申报、已婚单独申报、户主，或者你是一位合格的寡妇。美国国税局允许你使用标准扣除额或分项金额中对税收最有利的那个。
你如何知道哪个金额可能更高？你需要计算数字并查看。大多数分项列报的人都有以下费用：
– 大量的自付医疗费用
– 支付房屋/土地等的财产税
– 在一年中预扣或支付州税
– 大宗购买，支付了销售税
– 有抵押贷款并支付抵押贷款利息
– 进行了现金和非现金捐款（衣服和其他类似捐款）
– 有大量的未报销的业务费用
– 赌博损失
以上项目是经常分项扣除的扣除额中的一些。还有更多的扣除额可以添加到总额中。要知道的最好方法是查看附表 A 和说明，以更好地了解什么可以帮助你做出这个决定。
同样，如果你看到标准扣除额在将这些项目加在一起后更高，那么使用标准扣除额对你最有利。
不幸的是，你并没有完全获得你的赌博损失的好处。而且，为了雪上加霜，如果你的收入真的很高，而且你可以分项列报，那么分项扣除额就会受到限制！感觉你真的“赢不了”，不是吗？！标准扣除额每年都在变化。对于 2005 年，如果你是已婚联合申报，则是 10,000 美元，对于单身人士，则是 5,000 美元，对于户主，则是 7,300 美元，对于已婚单独申报，则是 5,000 美元。
–去年我有一份兼职工作，只是把赌博赢利作为其他收入。但是，今年赌博一直是我唯一的收入来源。我还可以申报为失业，因为我还没有认为自己是专业的，并且仍在寻找扑克之外的职业吗？或者我必须以自营职业者的身份报税？
你不必以职业赌徒的身份报税。这样做是有好处的，因此美国国税局很乐意让你申报为爱好或“其他收入”**记住 – 不要认为你可以在“其他收入”行中将你的赢利和损失净额。
-如果我向美国国税局申报为在线职业扑克玩家，或者即使申报收入就像它是一份副业一样，司法部或其他执法机构是否有权访问美国国税局的记录？
理论上，美国国税局并不是你拥有的业务类型的道德警察。他们只想确保你申报你的收入。我不会建议你在你的纳税申报单上非常具体。我只是简单地称你的收入为“赌博”，这并不违法。在我看来，最好不要具体说明。我说“理论上”，但我有一种感觉，如果你称你的生意为“洗钱”，我的理论可能不正确，你可能会发现“老大哥”在看着你！
记录保存
-为了满足美国国税局的要求，如果被审计，你需要如何跟踪你的扑克游戏？
如果你声称你有赌博损失，如果被审计，美国国税局很可能希望你证明你确实有这些损失。通过这种方式，他们希望看到你花了多少时间玩扑克，你是在实体扑克游戏还是在线扑克游戏中玩。此外，你还应该跟踪你参加的锦标赛，例如单桌赛、家庭现金游戏、卫星赛等。跟踪你玩扑克的每一段时间是很重要的。
最简单的方法是有一个扑克日志。这是一个基本的电子表格，显示你玩的日期、你在该日期玩了多少时间以及你赢了或输了多少钱。我还会在其中说明你在哪里玩扑克以及你玩的是什么类型的游戏（例如 10-20 美元的限注或锦标赛）。我有一个 Excel 电子表格，可以在我的网站 pokerdeductions.com 上下载。你也可以使用扑克追踪器。
-我杂乱无章，几乎确切地知道我在 2005 年的扑克中赢了多少和输了多少，我可能只是不知道在 365 天中的每个赛段确切是多少。最好是尝试从记忆中拼凑出一个日记，还是仅仅猜测我拥有的净利润是多少？
最好是尝试重新创建一些东西。现在，请记住，除非他们决定审计你，否则美国国税局不会希望看到任何证据。如果他们确实审计了你，并且你说你确切地知道你赢了多少和输了多少，美国国税局会想知道你基本上是怎么得出这个数字的。你不必显示每个赛段，但我会将我的任何在线记录编译到一个文件中以备不时之需。这些记录可能足以证明。如果除了在线玩之外，你还碰巧玩了其他的，你也想列出任何实体赢利和损失。
-我跟踪了我的每个赛段，我买了多少钱（开始时），我最终有多少钱（通常是 0），以及净额（利润或损失）。我不能只将该总额作为额外收入添加到我的纳税申报单中，并将其添加到我的总收入中，然后从中导出税款吗？毕竟，这就是它，额外的收入。
嗯，这里不是好消息。问题是，许多赌徒认为，因为你有足够的损失来抵消赢利，所以没有理由向美国国税局报告任何一项。你不能将这些加在一起而不报告它们！你也无法将它们加在一起。不幸的是，它们必须分开。
有一个关于这种情况的案例涉及一位爱好赌徒的法官。这位法官在税务法庭上作证说，他认为他可以“净额扣除”他的赌博赢利和损失，如果损失超过了赢利，则无需在申报单上报告任何内容。最终结果是，陪审团发现他故意未能报告赌博收入和赌博损失。上诉法院维持了定罪。（美国诉 Scholl，第 97-10143 号，97-10248 号）
有点严厉，是的，但我的看法是，美国国税局正在以此为例，向其他赌徒展示。不幸的是，它开创了一个先例。
-我什么都没跟踪。我赢了很多钱，但就我输了多少钱与我赢了多少钱而言，我一无所知。如果我的记录保存绝对糟糕，我该怎么办？
最好是尽可能地尝试重新创建你所做的事情。信不信由你，美国国税局要求你为你在纳税申报单上列出的内容保留一套账簿和记录。如果没有一些东西，美国国税局可能会在审计中不允许你的费用。
-我们真的需要做所有这些赛段跟踪吗？假设我每个月从我的在线筹码中提取 10%，或者，假设我提取超过某个限额的所有东西。
不，你必须报告你赚了多少钱，而不是你提取了多少钱。你必须将你的赢利和损失作为单独的组成部分进行分析。这听起来很严厉，但如果你赚钱并且不报告它，你就犯了向美国国税局欺诈的行为。这与你赚钱并希望不报告它，因为你还没有花掉它一样！
在线游戏和家庭游戏
-如果我是一个 18 岁的非职业扑克玩家，我是否有义务为在线扑克赢利纳税？我是否有义务为家庭扑克游戏赢利纳税？
是的，你需要在你的纳税申报单上报告任何收入，无论你是否是职业选手。
请记住，签署不正确和不真实的纳税申报单将构成刑事犯罪。如果美国国税局能够证明你有意违反法律，则这被视为欺诈行为。然后你的生活会变得非常糟糕。如果他们确定存在欺诈行为，则没有时效限制。这意味着美国国税局可以追溯到你首次提交纳税申报单的那一天。
-家庭游戏损失可以在你的纳税申报单上用于抵消你的赢利吗？显然，家庭游戏没有纸质记录，那么电子表格中的条目就足够了吗？同样的问题可以适用于赌场现金游戏，因为没有收据或纸质记录。
是的，家庭游戏赢利和损失都应该报告，无论合法性如何。请记住，他们用逃税抓住了阿尔·卡彭！美国国税局不关心你做什么是否违法，无论是在线玩扑克还是贩毒。他们希望在你的纳税申报单上报告任何收入。
家庭游戏以及任何其他现金游戏都应保存在电子表格中。养成跟踪你的扑克游戏的习惯是很重要的。我告诉人们，如果他们边走边做，就比稍后尝试重新创建它更容易。
因为没有纸质记录，所以更应该保持良好的记录。请记住，如果被审计，美国国税局会查看你的备份，并且你越彻底，如果你质疑你的游戏，你就会越好。
-如果我赢得了一张锦标赛入场券的卫星赛，我是否需要向美国国税局申报？如果我没有获得现金，而只是获得了一张入场券，我应该怎么做？如果套餐包括入场费、交通费和零花钱，这些有什么不同的待遇？所有卫星赛的规则都一样吗，还是奖品的大小很重要。
好的，这个听起来不公平，但如果你仔细想想，它会说得通的。
假设我支付 30 美元，在一切都结束后，我赢得了价值 10,000 美元的 WSOP 席位。如果我参加了 WSOP 并且没有进入奖励圈，我基本上赢了 10,000 美元，然后输了 10,000 美元，总共损失了 30 美元。入场费的成本是你赢的 10,000 美元。当你收到交通费和零花钱时，不幸的是，这也被认为是收入。你可以用你实际发生的费用来抵消这一点（如果你是职业选手）。这样想一下。如果他们给你 500 美元的零花钱，你买了衣服，这才是你的收入，而不是用于扑克。如果你花了 500 美元在锦标赛期间住酒店，那么你可以用你收到的钱来抵消（如果你是职业选手）。规则都是一样的，无论是什么。
来自任何赌博的收入，无论是扑克之星、扑克派对等，都必须作为收入在你的纳税申报单上申报。
锦标赛
-分享锦标赛动作的规则是什么？
如果你在锦标赛中交换或出售动作并获胜，你需要给赌场一份 5754 表格。你可以在美国国税局网站 www.irs.gov 上找到此表格以及说明。信不信由你，这是一个简单的表格，可以理解和填写。你所要做的就是用你赢的金额、你的姓名、社会安全号码和地址填写第 1 部分。然后，你填写第 2 部分，显示你与谁分享你的赢利，以及他们的姓名、社会安全号码、地址和你支付给他们的金额。
似乎你有点告密者，但实际上你是在帮助每个人。如果你决定不准备此表格，（或者直到现在都不知道它）你赢得的全部金额都必须在你的纳税申报单上申报。由于多种原因，这可能是一个非常大的问题。首先，如果你的扑克游戏是你的乐趣，即一种爱好，你赢的全部金额将显示在你的 W-2G 表格上，并且必须在你的纳税申报单的首页第 21 行申报为“其他收入”。抵消你一年中赢的钱的唯一方法是使用你在这一年中损失的钱以及你“返还”给支持你的其他人的钱。唯一可以这样做的地方是在附表 A 上，该附表用于分项扣除。不利的是，如果你无法分项列报，从技术上讲，你根本无法抵消那些赌博赢利。这不公平，但这是规则。你可以通过查看附表 A 的说明来相当容易地确定你是否可以分项列报。
-我玩扑克是一种爱好。我很幸运地赢得了 12,000 美元的套餐，其中包括我的 10,000 美元的买入费，以及 2,000 美元用于支付我的机票、酒店房间和食物。这在我的纳税申报单上是怎么运作的。
让我们假设这只是你这一年赚的钱。你将申报 12,000 美元的收入，然后你将扣除 10,000 美元的赌博损失（假设你没有“进入奖励圈”）。不幸的是，仅此而已。即使你花费 2,000 美元或更多用于你的开支，也没有办法注销这笔费用。你只能这样做，如果你认为你的扑克游戏是一门生意。
-使用相同的例子，也就是说，我赢了 12,000 美元的套餐，但我是一个职业选手，我现在应该怎么处理？
在这种情况下，让我们假设这是你一年中的所有收入和支出。我们假设你参加了锦标赛，而且没有赚到任何钱。我们还假设你最终花了 1,500 美元用于你的酒店和飞机旅行，以及 500 美元用于你的膳食。看起来你可以在 12,000 美元的开支和赌博损失中注销全部 12,000 美元的收入，但这就是转折点。是的，你将在附表 C 上申报的收入是 12,000 美元。但是，你的费用只有 11,750 美元。为什么？膳食只能部分扣除。还要记住保留你的收据，以便你可以证明你花了钱。否则，所有这些都将被视为收入。
国外账户
–关于申报国外账户，我需要知道什么？
如果你在“在外国的金融账户中拥有权益或签名或其他权力……”你必须在你的 1040 表的附表 B 上回答这个问题。你必须在附表 B 上列出哪个外国。
最好的方法是上网输入你感兴趣的具体法律，并尝试找到一个“免费”链接。这一切都在那里，这取决于你具体要寻找什么。
-NETeller 是否被视为外国银行账户？从我收到的 NETeller 的电子邮件中，我知道他们当然不认为自己是一家银行。
这是一个非常好的问题——几乎太好了！即使在对此进行了一些研究之后，我也不确定。我知道如果你从你的钱中赚取利息，并且一家银行持有超过 10,000 美元，你必须在你的 1040 表的附表 B 上回答这个问题，如果你在“在外国的金融账户中拥有权益或签名或其他权力……”Netteller 可能只是一家控股公司，我们真的不知道它在哪里运营。我知道你必须在附表 B 上列出哪个外国。如果你不知道，你怎么能回答呢？如果我们找不到这个，那么我们真的不能如实地回答附表上的问题。
杂项
-根据联邦规定正确报告扑克收入似乎导致了我的州所得税的问题。如果我正确报告联邦收入（将总扑克赢利或流入报告为“收入”，然后将扑克损失或流出作为“扣除额”），那么总扑克收入就会出现在你的州申报表的顶行，并且由于你不能扣除扑克损失，你必须对扑克收入纳税，而不仅仅是你的赢利。在你的联邦申报单上净额扣除你的赢利解决了州申报单的这个问题，但你的联邦申报单不允许仅报告净赢利。
税法规定你不能净额扣除你的赢利和损失——就这么简单。问题是，许多赌徒认为，因为你有足够的损失来抵消赢利，所以没有理由向美国国税局报告任何一项。你不能将这些加在一起而不报告它们！你也无法将它们加在一起。不幸的是，它们必须分开。
虽然这会在你的州申报单上伤害你，但实际上没有其他方法可以解决这个问题。
-什么是一些指向实际税法的链接，以便我可以查找有关这些规则的详细信息？
你有美国国税局的主要网站 www.irs.gov。然后你有 www.business.gov。
不幸的是，大多数带有意见的税法都在研究包中。此类公司包括 RIA 和 TaxTools。
范例 – 在你的纳税申报单上作为职业选手与作为爱好者的申报
让我们尝试分解一下，以便你可以了解它在你的实际纳税申报单上是如何运作的。重要的是要意识到这会在你的税务情况中产生多大的差异。
以下是场景：你的扑克是一种爱好。你单身，没有孩子。你赚了 40,000 美元的赢利，20,000 美元的损失，并花费了 10,000 美元用于你的其他费用，例如酒店和机票（我们在这个例子中不要假设任何膳食）。这就是你所拥有的一切。
对于你的 2005 年纳税申报单，你的收入为 40,000 美元，在第 21 行申报为其他收入，20,000 美元将转到你的赌博损失的分项扣除表上。你将为自己获得 3,200 美元的个人豁免，因此你的应税收入为 16,800 美元。这方面的联邦税为 2,159 美元，这就是你欠美国国税局的。
现在，让我们采用与上述相同的场景，但现在你是一名扑克职业选手，并将你的扑克游戏视为一项生意。以下是它现在的样子。
对于你的 2005 年纳税申报单，你在名为附表 C，业务利润或损失的表格上报告所有信息。你将显示 40,000 美元的收入，20,000 美元的赌博损失在已售商品成本行上，然后将 10,000 美元申报为旅行费用。这使你的净收入为 10,000 美元。这 10,000 美元需要缴纳自营职业税，即表格 SE。
因此，10,000 美元显示在你的 1040 表的首页上第 12 行，该行来自你准备的附表 C。你将不得不支付 1,413 美元的自营职业税。这是在表格 SE 上计算的，即 10,000 美元减去 7.65%，然后你将该数字乘以自营职业税率 15.3%。美国国税局给了你这个数字的 ½ 的扣除额，即 707 美元，在你的申报单的首页第 27 行。现在你的收入是 9,293 美元。你获得了 5,000 美元的标准扣除额，因为你单身，并且你为自己获得了 3,200 美元的豁免。现在你的应税收入为 1,093 美元，你的联邦税为 109 美元。请记住，你现在必须将你的自营职业税增加到 1,413 美元，这会在第 58 行中显示（这来自表格 SE）。现在你欠美国国税局 1,522 美元。
看看作为职业选手与作为爱好者的申报有什么不同。有了这个非常基本的场景，你的税收节省为 637 美元。相信我，与你可能拥有的较大数字相比，这个数字不算什么。你赚的钱越多，作为职业扑克玩家的税收节省就越多。能够扣除费用而不是你的赌注确实会产生影响。